fpd что это значит
Что такое кассовый чек? Отличие фискального от других видов документов
Владельцы контрольно-кассовых машин (ККМ) перед началом работы должны обязательно пройти процедуру фискализации — ввод кода налогового инспектора в кассовый аппарат. Она проводится в налоговой службе, где инспектор проверяет документы и осматривает аппарат, затем вводит код, который активирует фискальную память машины.
Что означает термин в законодательстве?
Термин «фискальный чек» на данный момент никак не отражен и не применяется в законодательстве. Однако первое упоминание этого термина могло появиться в первоначальной редакции законопроекта №551847-7, принятого в ноябре 2018 года.
В изначальном варианте содержались формулировки, по которым определялись штрафные санкции за непредоставление фискального чека в налоговую службу лицами, имеющими статус налогоплательщика, но в конечном варианте они были замещены теми, где упоминаются «сведения о произведенных расчетах».
Если говорить о конкретных видах фискального документа, а точнее о кассовом чеке и бланке строгой отчетности, то требования к ним регулируются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Существует два вида кассовых чеков: фискальные и нефискальные. На первый взгляд можно сказать, что различия между ними минимальны, так как оба они выдаются при покупке, но все-таки небольшая разница есть:
Пример того, как выглядит фискальный чек (с фискальным признаком документа):
Главное отличие двух чеков состоит в наличии фискального признака, выдаваемый только тем кассовым аппаратом, который прошел регистрацию в налоговой. Все выбитые им чеки хранятся в фискальной памяти аппарата и изменить, обнулить содержимое кассовой машины продавец не вправе.
Фискальные чеки следует передавать в ФНС, а нефискальные в передаче не нуждаются и выдаются только покупателю. Налоговая инспекция тщательно следит за выдачей фискальных бланков, потому что со всей поступающей наличности платится налог на прибыль.
Индивидуальных предпринимателей и компаний обязуют предоставлять фискальные чеки, если они применяют упрощенную или основную систему налогообложения. Они используют кассовый метод, при котором доходы и расходы признаются только после того как денежные средства покинули или поступили в кассу или на расчетный счет. Поэтому для того чтобы отчитаться о своей деятельности необходимы чеки.
Если продажа товара или услуги произведена без выдачи фискального чека, то на основании ч.6 ст. 14.5 КоАП РФ с юридического лица взимается штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей или выносится предупреждение. Для должностного лица сумма штрафа от 1,5 до 2 тысяч рублей.
Фискальный признак документа (ФП или ФПД) — что это значит?
В кассовом чеке можно обнаружить такие сокращения как:
Что относят к таким бумагам?
К основным фискальным документам относят…
Кассовые
Есть два способа передать чек в ФНС:
Бланки строгой отчетности
Применение бланков строгой отчетности (БСО) регламентировано тк же ФЗ-54. Разница между такими бланками и кассовыми чеками незначительная, так как алгоритм их фискализации не различается.
Отличие в том, что БСО выдается только при оказании услуг, в то время как кассовый чек выдается и при продаже товаров, и при оказании услуг. Рационально применять бланк строгой отчетности в тех случаях, когда хозяйствующий субъект опасается, что во время проверки налоговый инспектор может отнести его деятельность к продажам.
Даже если субъект действительно занимается только оказанием услуг, доказать обратное будет сложно и придется менять систему налогообложения.
Товарные
Товарный чек составляется в соответствии с рекомендациями Министерства финансов (письма от 16.08.2017 № 03-01-15/52653 и от 06.05.2015 №03-11-06/2/26028. Встречается реже, но ранее его использовали постоянно в качестве подтверждения покупки. Чаще всего подтверждение производится по кассовому чеку, но если по каким-то причинам кассовый чек не могут выдать, то взамен выпишут товарный.
Например, в декабре 2017 года произошел массовый сбой онлайн-касс и многие крупнейшие магазины не могли воспользоваться кассовым аппаратом и соответственно выдать чек необходимого вида, поэтому пришлось прибегнуть к товарным чекам. Они выполняли роль фискальных документов, и при проверке налоговая служба имела полное право попросить их копии.
Нефискальные документы
К нефискальным документам относятся:
Возможна не просто выдача чека, а передача в электронном виде. Такие документы должны выдавать:
Копия данного товарного чека не выписывается и он необязательно должен оставаться у продавца. Именно поэтому налоговая инспекция не требует их во время проверки.
Налоговая может оштрафовать магазин, если узнает о том, что покупателю не был выдан чек.
В соответствии п. 2 ст. 2 54-ФЗ некоторые субъекты могут не использовать онлайн-кассы и вообще не выдавать покупателям ничего, что подтвердит оплату. Но в действительности таким правом пользуются не все, потому что покупатель в большинстве случае всегда требует бумагу, подтверждающую факт расчета. И если продавец будет ссылаться на нормы 54-ФЗ, то клиент может этого не понять.
Чтобы избежать недопонимания с покупателем, те субъекты, которые обходятся без онлайн-касс все равно выдают документ о покупке. Реквизиты, указанные в чеке, продавец определяет сам, но при этом ориентируется на:
Кроме того, эквайринговый терминал и онлайн-касса нередко находятся в одном устройстве, которое состоит из двух модулей разного назначения. Такое подтверждение оплаты предназначено для покупателя, налоговая не может его запрашивать, поэтому он относится к нефискальным.
К каждому эквайринговому терминалу привязан свой расчетный счет. Во время проверки ФНС по счету может отследить объем выручки или расходы. Содержание эквайринговых чеков ФНС не проверяет.
Выдача фискальных чеков обязательна для того, чтобы вести законную деятельность, если компания занимается продажами. Так как только фискальный документ даст точную и достоверную информацию налоговой службе о расходах и доходах фирмы или ИП.
Taxcom смс пришла сумма в fpd: что это?
На телефон граждан РФ нередко приходят смс от Taxcom. Они рассылаются VSK и не содержат текста, а только вложенные чеки (fpd). Они подтверждают оплату товаров и услуг. Что делать с подобными сообщениями, если они приходят вам по ошибке?
Зачем отправляются чеки по смс?
VSK отправляет вложенные чеки с подтверждением оплаты с информационной целью. Оператором является Taxcom. Это российский оператор, занимающийся разработкой, внедрением, обслуживанием систем электронного оборота документации для предоставления данных финансовой отчетности с последующим предоставлением в различные фонды и контролирующие органы. В 2016 году компания была занесена в федеральный реестр операторов, занимающихся рассылкой фискальной информации.
Продавцы, использующие ККТ по договору с ОФД, имеют законное право на рассылку чеков покупателям и пользователям услуг. Они могут отправляться на электронную почту или телефон. Среди клиентов Taxcom множество крупных и известных магазинов, поэтому смс со вложенным чеком может прийти любому абоненту.
В каждом таком смс присутствуют полные фискальные данные:
Формируются чеки в момент совершения платежа за товар либо услугу.
Полную версию электронного чека можно посмотреть на портале https://receipt.taxcom.ru/. Здесь нужно ввести ФПД, который указан на присланном документе, а затем точную итоговую сумму.
Полностью отказаться от подобных уведомлений нельзя. Можно только изменить способ рассылки с смс-сообщения на электронную почту. К сожалению, настройку приходится проводить для каждой новой торгово-сервисной точки. Вы, к примеру, первый раз совершаете где-то покупку или пользуетесь услугой и в дальнейшем планируете пользоваться данным сервисом, тогда придется указать, что чеки при покупках здесь должны приходить по электронной почте.
Откуда Такском узнает телефонные номера для рассылки?
Люди, впервые получившие смс-уведомление с чеком, нередко задаются вопросом о том, откуда отправитель узнает их номера телефонов. Эти данные чаще всего предоставляются самими покупателями/пользователями услуг при оплате:
Каждый раз, когда вы вводите мобильный, при оплате через терминалы самообслуживания, вы предоставляете возможность видеть ваш телефон, на который высылается сформированный чек. Это касается любого вышеперечисленного случая.
Что делать, если я ничего не покупал, а мне приходит смс?
Бывают случаи, когда смс с вложенным чеком приходит, а никаких оплат совершено не было. Подобное может произойти из-за банальной ошибки в номере телефона, указанного покупателем/пользователем услуги.
Если после проверки баланса по карте, вы не видите никаких списаний, значит, никто не пользовался вашим платежным инструментом, но и не стоит оставлять данный факт без внимания. Это не очень хорошо, когда за вашим номером числятся дополнительные покупки, которые вы не совершали.
Чтобы исправить данное недоразумение, действуйте следующим образом:
Зачем нужно перепроверять чек? Документ не всегда приходит моментально. Некоторые торговые и сервисные компании загружают соответствующие данные об оплате не сразу, то есть она осуществляется в режиме офлайн. Это означает, что электронный документ придет гораздо позже. Вы уже можете даже забыть о такой покупке либо платеже, поэтому баланс на карте не изменится в момент получения смс.
Получили СМС с чеком о покупке? Рассказываю
Когда все уже наслышались о мошенничестве с банковскими картами, а фраза из телефона посреди ночи «Мама, я сбил человека» заставит нервничать разве что совсем оторванного от действительности человека, человек разумный прекрасно понимает, что мошенники не дремлют и постоянно ищут новые способы стянуть нажитое не посильным трудом. И тут бах! СМС. Покупка. 3 800 рублей. Ссылка на непонятный сайт. Отправитель вообще х.з. что за ОФД.
У нас не самый крупный оператор фискальных данных (ОФД), но при этом служба поддержки ежедневно получает порядка 100 обращений от людей, которые понятия не имеют, кто мы такие, зачем нужны, что происходит, но при этом пытаются вернуть списанное, или окрыленные чувством наживы пытаются узнать, куда мы перевели деньги.
А все дело в том, что с 2017 года кассовые чеки стали не только бумажными, но и приобрели форму СМС сообщения / электронного письма, а после того, как государство в 2019 разрешило использовать облачные кассы при курьерской доставке, количество чеков в СМС возросло в разы. А соответственно возросло количество ошибок при вводе номера (ну да, вспомните крайний визит курьера: бежит, спешит, лишь бы быстро чирканули, а если надо оформлять кассовый чек, так это вообще минус одна доставка по итогам дня). А некоторые специально диктуют чужой номер, чтобы не светиться перед ФНС. Вот и получают ничего не ведающие абоненты сотового оператора не нужные, да еще и очень подозрительные СМСки с чеками. У нас была забавная история, когда один дядечка с красивым номером типа 000 00 00 просто взвыл от количества обрушившегося на него чекового «спама».
Так на сколько это страшно или опасно получить такую СМСку? Отвечаю, если вы не совершали покупку, то данное СМС – просто-напросто цифровой мусор. Никаких прав и обязанностей она не порождает. НИКАКИЕ списания со счета на основании ее не производятся. СМС о списании приходит от банка, а не от оператора фискальных данных. Налоги с вас тоже не взыщут. Особо ушлые хотят вернуть деньги за покупку, но и это не получится – у них нет договорных отношений с продавцом. На лицо банальная ошибка.
Кстати, не мало случаев, когда к нам обращаются люди, которые в действительности совершили покупку, но понятия не имеют об СМС-чеках, и что это полная замена бумажному документу (только лучше )) ).
Подвох еще кроется в том, что СМСки – это хорошая статья дохода сотовых операторов и они, естественно, стоят денег и если впихнуть в одну СМС все обязательные реквизиты чека (наименование продавца, информацию о товаре, сумму, ставку налога и т.д.), то отправка выльется даже не в копеечку. Вот и разрешила ФНС в формате фискальных документов отправлять в СМС усеченный текст на латинице, позволяющий уложиться в 160 символов (1 СМС).
Вот и приходят покупателям такие сообщения, как на картинке.
Так что же делать при получении СМС с чеком? Если вы не совершали покупку, то просто его проигнорировать (понять и простить). Если покупку совершали и ждете чек, то проверьте, что ссылка ведет на сайт оператора фискальных данных, работающий по защищенному протоколу https (например https://e-ofd.ru ). Можно предварительно загуглить доменное имя во избежание перехода по фишинговой ссылке, так ка возможно кто-нибудь да придумает способ развода при помощи псевдо-чеков. И только удостоверившись, что чек ссылка ведет на ресурс, уполномоченный ФНС России на обработку фискальных данных, переходите по ссылке. Перечень ОФД с указанием адреса сайта всегда размещен на сайте налоговой.
Ну а что же делать, если вы получаете нескончаемый поток СМСок? Просто так вас из списка получателей никто не вычеркнет, так как за не отправку кассового чека в СМС предусмотрен административный штраф 10 000 ₽. Вдруг вы проверяющий или просто конкурент-недоброжелатель, который хочет подставить продавца? Для простого, ничем не мотивированного отказа от рассылки от вас как минимум потребуют нотариально удостоверенный отказ от получения кассового чека в СМС, с приложением всех подтверждающих документов. А вот если какой-то кассир вставляет ваш номер «от балды», то стоит обратиться к оператору фискальных данных или непосредственно в компанию, владеющую кассой (всегда указана в полной версии чека) с просьбой разобраться и прекратить ошибочную рассылку. К письму обязательно приложите скриншот с экрана телефона, с данными чеков, которые получены ошибочно.
Надеюсь, материал был вам полезен. Если будут положительные отзывы – напишу еще пару статей, которые помогут вам лучше использовать возможности онлайн-касс в повседневной жизни (да те же электронные чеки и что они могут дать полезного обычному человеку).
Алексей Слепков, Исполнительный директор е-ОФД
Лига Новых Технологий
941 пост 13.4K подписчиков
Правила сообщества
Главное правило, это вести себя как цивилизованный человек!
Но теперь есть еще дополнительные правила!
1. Нельзя раскручивать свой сайт, любую другую соц сеть или мессенджер, указывая их как источник. Если данная разработка принадлежит вам, тогда можно.
2. Нельзя изменять заглавие или текст поста, как указано в источнике, таким образом чтобы разжигать конфликт.
3. Постите, пожалуйста, полный текст с источника, а не превью и ссылка.
Казалось бы, вроде интересная статья, начинаешь читать и.
ОФД, фактически, это ненужная навязанная прокладка между предпринимателем и налоговой.
ИМХО схема купил кассу/повесил на сайте терминал и он в налоговую шлет все что надо. Это реализовано с самозанятыми.
Пока что это выглядит как дополнительный налог на предпринимателей
Мне билайн отправляет электронные чеки на почту. Мне они не нужны, но не мешают. В контактах можно указать еmail, тогда будет туда уходить.
tldr. Можно вкратце?
прочитал статью и так и не понял, нафига эти смс с чеками нужны.
Вот так создаётся искусственный дефицит
Все производства готовятся к выпуску фискальников новой версии (очень очень нужно, да). И старую версию УЖЕ не выпускают, а новую ЕЩЕ не могут, так как ее законодательно ввести не успели. Вот вам и искусственный дефицит. Обидно и уныло.
Пойду, возложу на плечи потребителей излишне понесенные расходы, что ли.
Правильные кассовые аппараты
Вчера была очередная попытка развода в сетевом супермаркете. Принцип известен. Товар идёт по акции. На ценнике. На кассе выясняется что акция либо закончилась, либо не успела начаться. В итоге суммарный чек на 1800 р. После некоторого затраченного времени, сумма уменьшилась на 350 р. Всё как обычно, бывало не раз.
Я не сетую, не плачусь. Советую быть внимательнее. Но. Законодательно утверждено, что товар должен быть продан по той цене, которая установлена в зале. Хотелось бы закона об обязательном использовании кассовых аппаратов с двойным табло. Что бы я видел со своей стороны по какой цене считаются мои покупки, а не проверял это по чеку. В настоящее время подобные кассы скорее редкость в России.
Народная инфляция
Недавно потребовалось восстановить чек из магазина (залили водой). А так как нижняя часть чека с QR кодом сохранилась, мне посоветовали скачать приложение «Проверка чеков ФНС России» и с помощью него восстановить чек в электронном виде. И действительно, вся информация о покупке ( дата, время, адрес магазина, наименование, цена) всё полностью я получил из этого приложения.
Я если честно, был удивлен, что оказывается сейчас любая онлайн касса (а они практически везде) выдаёт именно такие чеки, с QR кодом и вся информация о покупке дублируется в электронном виде.
Так вот, собственно для чего я всё это начал)
В последнее время, много говорят о инфляции, о ценах, о том что официальная статистика кардинально отличается от реальности итд.
И вот я подумал, а что если ( далее весь текст можно считать вопросом к разработчикам приложений, так как я в этом вообще ничего не понимаю, могу лишь только предполагать и то в рамках теории)
..что если создать ещё одно приложение по сканированию чеков которое бы было привязано к приложению от ФНС и брала от туда информацию для ведения статистики изменения цен?
Вот представьте, вы через это приложение, сканируете чек из пятёрочки или из магнита. Приложение получает всю информацию в электронном виде и сохраняет в базе. И со временем, можно будет по выставленным фильтрам узнать какая год назад была стоимость того или иного товара в целом по стране или какого нибудь региона или города или вообще конкретно вашего магазина в который вы ходите. Ну и самый главный итог, это возможно увидеть реальную инфляцию, народную..)
Что скажете, разработчики?
ОСТОРОЖНО МОШЕННИКИ из ОФД
Мошенники из типа ОФД присылают счет для оплаты услуги » Оказание услуги по предоставлению кода активации для передачи фискальных данных на 12 мес» которого в природе НЕ СУЩЕСТВУЕТ.
А вот и почта с которой производится фальшивая рассылка счетов: support@ofd-partner.com
Адрес фальшивого сайта: https://ofd-sale.com возрастом 1 месяц.
Об Эвоторе, ОФД и прочих радостях малого бизнеса
Всем привет, пишу в первый раз, хочу обсудить работу Эвотора, Честного знака, Офд и прочих компаний. Надеюсь что найдутся люди заинтересованые для того, чтобы как то повлиять на ситуацию.
Ввели бесплатную систему Честный знак, для того, чтобы терминал Эвотор выбивал чеки нужного образца необходимо оплатить две услуги:
Для бесплатной системы 8000р в год достаточно дорого.
Помимо этого доп.затраты не связанные с Эвотором, но имеющие место быть:
Итого: в среднем 15000 за начало работы с маркированым товаром
По Эцп тоже есть нюансы. Если у вас рутокен 2.0 то можно вставить в терминал и пользоваться. Если есть КЭП без носителя, то нужно оплатить 1250р/год за Крипто Про.
Правительство обещало, что при внедрении онлайн-касс расходы на их содержание будут снижены, т.к. становится необязательным заключение договора с СЦ. А по факту мы имеем:
Разовых затрат на сумму более 40000р и ежегодных вливаний в сумме не меньше 28000р (это если сам руководитель или предприниматель занимается заменой и настройкой всего ПО и оборудования, а если нет, то здравствуйте еще много тысяч заплаченных денег).
Мы не просили всех этих супер важных и нужных бесплатных систем. Если государство требует участия в их бесплатных системах, то оно должно озадачиться предоставлением таких услуг, а не передавать в руки частных лиц контроль над фискальными данными организаций и предпринимателей.
У меня претензии к Эвотору, ОФД, Правительству РФ (громко сказано, но не придумал иного).
К Атолу, Штриху и Дримкасу претензий нет, но это только на фоне Эвотора. Стоимость обновления кассового ПО стоит около 3000р/год. Хотя тоже хочется спросить: Какого хрена?
Просто, в Егаис не жалко было вливать средства, т.к. на алкоголе хорошая маржа. А на сигаретах никакого заработка нету с момента введения МРЦ.
Вопрос: может напишем всяких претензий, жалоб в службы типа Роспотребнадзора, ФАСа и тд? Прям можем массово подписывать эти жалобы своими небесплатными ЭЦПшками, они у всех предпринимателей есть
Нефискальный чек
4 года не была в столице, поехали с мужем просто погулять, зашли пообедать в один ресторанчик, в сети этих ресторанов я работала в студенческие годы, дело было 9 лет назад, захотелось ностальгии. Сидим, кушаем, я обращаю внимание на чек, он уже не фискальный, отпечатан на обычном термопринтере, простой, незатейливый такой, блюдо, цена, сумма. И вспоминаю я, как все было раньше.
ФПД и деловая цель: юристы объяснили, что хотят знать налоговики
Фактический получатель дохода и его деловая цель
«Надо исходить из того, что бюджет пуст и налоговики будут стараться его наполнять», – со смехом предупредила управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры» Кира Гин. По сравнению с тем, что было 10 лет назад, сейчас ситуация очень поменялась: средние налоговые доначисления выросли и измеряются в миллионах, налоговые органы стали профессиональнее, поделилась Гин.
Развивается и усложняется законодательство, поэтому от юристов, которые представляют интересы компаний, требуется гораздо больше знаний и навыков. Юристы посоветуют, как правильно структурировать бизнес, предупредят о рисках и помогут лишний раз не платить налоги там, где это возможно.
«Сквозной» подход теперь можно без опаски применять к любым пассивным доходам (дивиденды, проценты, роялти). Он действует, даже если непосредственный получатель дохода находится в офшоре, у которого нет соответствующего налогового соглашения с Россией, или является иностранной структурой.
Если же офшорная компания является ФПД, то применяются ставки налога в соответствии с Налоговым кодексом, добавил Кулумбегов.
Кондуит – это экономически несамостоятельная компания, которая не может распоряжаться полученным доходом и занимается только транзитными платежами.
Водчиц поделился разными примерами корпоративных структур и объяснил особенности кондуита. Если он используется, в налоговой льготе откажут. Водчиц перечислил условия ее получения:
А как доказать деловую цель, рассказал партнер TAXOLOGY TAXOLOGY Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) × Алексей Артюх. По его словам, сейчас много споров об этом. Один из примеров – дело корпорации «Нестле», которая решила купить подмосковную фабрику в Рузе, владевшую популярными торговыми знаками «Рузанна» и «Комильфо». Их стоимость во многом и объяснила высокую цену покупки. Пока сделка проводилась, торговые знаки были переданы в аффилированную компанию группы в Швейцарию, которой пришлось платить роялти. Поэтому ФНС и предъявила претензии. Чиновники указали, что главная цель – не купить фабрику, а получить необоснованную налоговую выгоду: во-первых, единоразово за счет «завышенной» цены договора, во-вторых – долгосрочно за счет регулярной выплаты роялти (№ А40-108591/17). Артюх рассказал, какие выводы можно сделать из этого и других подобных дел.
Прошли те времена, когда можно было говорить налоговой: «Мы вам ничего объяснять не будем». При структурировании сделок надо исходить не из бизнес-допущений, а подтверждать документами каждый шаг, чтобы доказать деловую цель.
По словам юриста, ключевое условие – реальность операций, а еще один важный фактор в споре – отсутствие налоговой экономии. Кроме того, надо объяснять налоговикам и судьям, которые не работали в бизнесе, в чем суть сделок (получение дохода, сокращение убытков и т. д), подытожил Артюх.
Поменять резидентство – не всегда хорошая идея
О выборе налогового резидентства рассказал партнер юрфирмы «Алимирзоев & Трофимов» Илья Алещев. По его словам, у людей много заблуждений на этот счет. На самом деле сэкономить на налогах путем смены юрисдикции не так просто, а иногда это просто невыгодно, если действительно просчитать все последствия, предупредил Алещев.
Кроме того, надо учитывать, что развод или наследование могут подпасть под регулирование иностранного законодательства. Проблемы возможны и с двойным налоговым резидентством, и с коллизией законов, предостерег Алещев.
Те, кто игнорирует правила резидентства, могут быть раскрыты. Например, подозрения банка вызовет тот факт, что клиент якобы живет в Великобритании, а его деньги идут на российские счета, поделилась старший юрист юрфирмы «Алимирзоев & Трофимов» Дарья Романова. Насторожить может и то, что такой человек, «живущий» в Великобритании, регулярно назначает встречи с менеджером банка в Москве. В итоге банк может сообщить, что у клиента два налоговых резидентства, предупредила Романова.
Риски: определить и предупредить
Тему дробления бизнеса осветил руководитель налоговой практики Enforce Law Company Игорь Ткачев. По его словам, дробление можно рассматривать как злоупотребление принципом диспозитивности. Его можно определить по искусственному перераспределению выручки, «маскировке», когда действия нескольких лиц прикрывают деятельность одного налогоплательщика, и другим признакам, которые перечислила ФНС в своем письме от 11 августа 2017 года. А в совместном письме ФНС и СК от 13 июля 2017 имитационная схема дробления бизнеса расценивается как умысел – важнейший элемент состава налогового преступления, подчеркнул Ткачев.
Он рассказал, как налоговые органы находят подобные схемы. Сначала они выявляют взаимозависимость, потом согласованность, а после чего и формальный характер разделения бизнеса. При этом, по словам Ткачева, налоговики ориентируются на критерии, часть которых широко известна – она применяется для однодневок. Другая часть подтверждает, что участники схемы действовали согласованно. Например, произошло разделение производственного процесса между несколькими лицами, которые применяют специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН), излагал Ткачев. Помимо этого, налоговики проверяют, как распределяются персонал и средства производства: одни и те же или разные? Если первое – это критерий налогового риска, предупредил эксперт. Чиновники уделяют внимание и распределению контрагентов, потому что поставщики и покупатели могут быть одинаковые для нескольких компаний, поделился Ткачев.
Как юристу компании подготовиться к защите от налоговой, субсидиарной и уголовной ответственности за налоговые правонарушения, рассказала управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры» Кира Гин. По ее словам, для средних и мелких компаний налоговая проверка с участием правоохранительных органов может повлечь катастрофические последствия – разрушение бизнеса, уголовные дела. Поэтому готовиться надо заранее правовыми методами. Например, уже в налоговом деле активно формировать доказательственную базу, которая пригодится в уголовном. Гин посоветовала также подумать о бенефициаре. Задача налоговиков – найти этого человека, потому что он может быть субъектом субсидиарной ответственности или фигурантом уголовного дела.
Гин дала другие советы юристам:
Валютное законодательство: снять барьеры, «закрасить» пробелы
Как меняется валютное законодательство, рассказал начальник Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Дмитрий Вольвач. По его словам, работа идет в двух направлениях: с одной стороны, снимаются административные барьеры для бизнеса, с другой – ликвидируются пробелы в законах, которыми пользовались недобросовестные лица. Разрабатываются меры по защите компаний, которые страдают от санкционного давления, сообщил Вольвач. Например, их освободят от ответственности, если они не смогли из-за санкций выполнить обязанность по репатриации выручки.
Дальше он привел пример ликвидации законодательного пробела.
В законе четко указали, что резиденты должны проводить репатриацию по договорам займа. Раньше в регулировании был пробел. Эту лазейку использовали недобросовестные лица, чтобы вывести деньги за рубеж, без риска встать на контроль со стороны банка, который обслуживает этот договор. Теперь это невозможно.
Также запрещено заключать такой договор без срока или с нереалистично большими сроками, чтобы нельзя было обойти закон, продолжал представитель ФНС.
Кроме того, предлагается отменить административную ответственность за несвоевременное предоставление уполномоченным банкам форм учета и отчетности по валютным операциям. Сейчас банки просто фиксируют информацию о нарушениях и передают в налоговые органы, а те уже привлекают к ответственности по формальным составам. Предполагается, что банки станут контролировать отчетность сами и получат право отказывать, если валютная операция противоречит закону, рассказал Вольвач. Это также снизит административную и финансовую нагрузку на участников ВЭД.